Wykup samochodu leasingowanego na cele firmowe Przedsiębiorca po zakończeniu leasingu operacyjnego nadal może wykupić auto na potrzeby firmowe i dalej go używać do działalności. W zależności od rodzaju auta podmiot wykupujący może odliczyć 50 lub 100 proc. podatku VAT od kwoty na fakturze, a potem w całości lub częściowo
OWUL Ogólne Warunki Umowy Leasingu (OWUL) zazwyczaj określają warunki i możliwość użytkowania przedmiotu leasingu przez osobę trzecią (także firmę). Jest to nic innego jak załącznik do umowy leasingu. Dobrze jest jeszcze na etapie wyboru oferty i leasingodawcy ustalić warunki wykorzystywania przedmiotu, np.: samochodu przez członków rodziny, domowników i pracowników. Ile kosztuje zgoda ? Zgoda taka, wydawana w formie pisemnej, jest płatna, a jej koszt wymieniony jest w Tabeli Opłat i Prowizji firmy leasingowej. Użytkowanie przedmiotu leasingu przez osobę trzecią najczęściej wymaga wydania zgody przez leasingodawcę. Z reguły otrzymanie takiej zgody związane jest z kosztem rzędu 200 – 300 PLN. Warunki OWUL a praktyka W praktyce nie ma jednak większych przeciwwskazań, żeby np. leasingowanym samochodem poruszała się najbliższa rodzina przedsiębiorcy, domownicy, pracownicy, a także osoby, które otrzymały na to jego zgodę. Niektórzy leasingodawcy jasno regulują to w OWUL, ale nie wszyscy. Dobre firmy leasingowe starają się trzymać zasady, że „niezarobkowe” udostępnienie przedmiotu, np.: rodzinie nie wymaga uzyskania dodatkowej jest w przypadku pracowników itp. Zgody wymaga natomiast zarobkowe udostępnienie przedmiotu, np.: podnajem, wypożyczenie – to doskonale wiedzą właściciele wypożyczalni czy firm transportowych, które obsługujemy (zobacz dostawców). Warto wspomnieć, że w praktyce firma leasingowa tego nie kontroluje, tym bardziej, że nie ma takich możliwości technicznych i organizacyjnych. Trzeba jednak pamiętać, że w sytuacjach konfliktowych, np. w przypadku windykacji na skutek braku płatności lub w przypadku choćby szkody całkowitej, sporów z ubezpieczycielem itp., to leasingobiorcę może dodatkowo obciążyć fakt przekazania osobie trzeciej przedmiotu leasingu bez stosownej zgody leasingodawcy Zdrowy rozsądek przede wszystkim Podsumowując, nie należy „dać się zwariować” i obawiać się, np. „pożyczenia” leasingowanego samochodu przyjacielowi, żeby podjechał odebrać nasze zamówienie z Paczkomatu czy zrobił zakupy. Zawsze możemy wystawić w takim przypadku odpowiednią zgodę na piśmie jeżeli będziemy czuli taką porzebę. Z drugiej strony poważniejsze sprawy typu podnajem przedmiotów leasingu innej firmie lub firmom, która czerpie z tego korzyści finansowe (np. przewozy Uber, Taxify, FreeNow), bez informowania o tym leasingodawcy może mieć już poważniejsze skutki. Z wypowiedzeniem umowy leasingu z winy leasingobiorcy jednak, że tego typu sprawy zawsze dokładnie reguluje OWUL i jeśli jest to dla kogoś istotna sprawa, to jeszcze na etapie wyboru leasingodawcy powinno się sprawdzić i ustalić warunki i możliwości wykorzystywania przedmiotu przez osoby trzecie, rodzinę, domowników, pracowników itd., które narzuca leasingodawca. Potrzebujesz pomocy ? Nasi partnerzy
uszkodzenie samochodu w razie przekroczenia dopuszczalnej prędkości o ponad 30km/h, uszkodzenia samochodu przez osobę, która nie była stroną umowy (udostępnienie wypożyczonego auta innej osobie). Są to najczęstsze zapisy, które mogą się jednak różnić w zależności od wypożyczalni. Przykład.
Czy można komuś pożyczyć leasingowany samochód? To zależy od konkretnej umowy. Leasing samochodowy jest coraz popularniejszą formą finansowania firmowego auta, gdyż jest to niezwykle wygodna alternatywa dla kredytu bankowego. Mogą na niego liczyć zarówno duże i średnie firmy, jak również te mniejsze i dopiero stawiające pierwsze kroki w swojej branży. Elastyczne warunki umowy, stosunkowo mało formalności i dodatkowe profity sprawiają, że jest to bardzo kuszące rozwiązanie. Trzeba jednak pamiętać o tym, że w przypadku leasingowego samochodu, nie jesteśmy jego właścicielami, co niestety wiąże się z pewnymi ograniczeniami. Leasingodawcy dokładnie precyzują w umowie swoje wymagania, a nieprzestrzeganie tych zapisów wiąże się nawet z wypowiedzeniem umowy na niekorzyść leasingobiorcy. Jak to jest z pożyczaniem samochodu leasingowego? Zobacz też: Zakup używanego samochodu w leasingu Samochód z leasingu – czy możliwe jest jego użyczenie? Osoby rozważające wzięcie auta w leasing nie zawsze posiadają wiedzę na temat tego, czy to wyłącznie one będą mogły używać pojazdu, czy też możliwe jest użyczenie go osobie trzeciej, niewymienionej w umowie. Zgodnie z przepisami regulującymi leasing, przedmiot leasingu może być używany tylko przez korzystającego, czyli leasingobiorcy. Według ustawy zawartej w Kodeksie cywilnym bez zgody finansującego osoba korzystająca nie może oddać rzeczy odo używania osobie trzeciej, a naruszenie jej może skutkować natychmiastowym wypowiedzeniem umowy leasingu. Ponadto korzystający może zostać obciążony spłatą niezapłaconych rat, tracąc korzyści uzyskane w wyniku ich zapłaty z wyprzedzeniem. Zobacz też: Konsekwencje rozbicia leasingowanego samochodu Jak to jest w praktyce? Okazuje się, że finansujący może wyrazić zgodę na oddawanie rzeczy do używania osobie trzeciej. Warunkiem jest zamieszczenie takiej informacji w spisywanej umowie leasingu lub udzielenie owej zgody później w formie pisemnej. Jeśli więc samochodem będzie posługiwać się ktoś w imieniu leasingobiorcy, można skorzystać z dzierżawy zastępczej. Istotne jest w tym przypadku ustalenie celu, na jaki owa umowa zostanie spisana i zawarta. Użyczenie samochodu do czasowego używania członkowi rodziny nie jest więc wówczas traktowane jako złamanie przepisów leasingu. Jeśli dana osoba bierze auto w leasing jako konsument, to nie ma problemu w przypadku używania pojazdu przez żonę czy syna w związku z zaspokojeniem potrzeb rodzinnych. Inaczej jest już w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej. Wówczas korzystający nie może zezwolić na używanie samochodu osobie trzeciej w celach prywatnych. Użytkowanie przedmiotu leasingu przez osobę trzecią Użyczenie samochodu z leasingu osobie trzeciej wymaga wydania zgody leasingodawcy. Zgoda ta jest udzielana w formie pisemnej i wiąże się z nią konieczność uiszczenia stosownej opłaty. W celu poznania kosztów związanych z uzyskaniem zgody, należy zapoznać się z tabelą opłat i prowizji danej firmy leasingowej. Dzięki temu leasingowanym autem mogą poruszać się członkowie najbliższej rodziny, przedsiębiorcy i osoby posiadające zgodę. Problemy pojawiają się w przypadku użyczenia przedmiotu leasingu innej firmy czy wielu firmom, które czerpią z tego korzyści finansowe i to bez poinformowania o tym fakcie leasingodawcy. Takie postępowanie może mieć poważne skutki i skończyć się wypowiedzeniem umowy leasingu z winy leasingobiorcy. Źródło: Materiały firmy CLS Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Polski Ład. Ściąga dla przedsiębiorców, księgowych, kadrowych (PDF)
Leasing jest bardzo popularną metodą finansowania urządzeń i samochodów stanowiących majątek przedsiębiorcy oraz jego firmy. Niezależnie od okoliczności, że w okresie trwania umowy właścicielem samochodu jest finansujący (leasingodawca), a nie sam przedsiębiorca, to jednak wraz z końcem obowiązywania umowy małżonek – przedsiębiorca ma prawo, co do zasady, wykupić
- Na koniec 2018 r. kończy się leasing samochodu rozliczanego w kosztach spółki cywilnej. Nie prowadzimy ewidencji kilometrów, wiec rozliczamy koszty eksploatacji częściowo zgodnie z przepisami. Czy po zakończeniu leasingu mogę wykupić auto od firmy leasingowej na osobę fizyczną? Czy wykup auta od firmy leasingowej powoduje konieczność zwrotu VAT? – pyta czytelnik. Przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony. Korzystający zobowiązuje się natomiast zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego (art. 7091 kodeksu cywilnego). Stronami tej umowy jest finansujący (firma leasingowa) oraz korzystający. Korzystającym może być osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą. Przepisy prawa cywilnego nie przewidują przy tym, aby osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą miały odrębną osobowość prawną od tych osób działających prywatnie. W konsekwencji, nie ma przeszkód, aby osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wykupiła pojazd samochodowy z przeznaczeniem na cele osobiste, a więc „prywatnie" (mimo, że leasing był „na firmę"). Nie wiąże się to z obowiązkiem korekty (a w konsekwencji zwrotu) VAT odliczanego od rat leasingowych (zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 20 listopada 2015 r., IPTPP3/4512-423/15-2/UNR). Podobnie jest, jeżeli stroną umowy leasingu są wspólnicy spółki cywilnej (sama spółka cywilna nie może być stroną umowy leasingu, gdyż spółka cywilna jest jednostką organizacyjną, która nie posiada zdolności prawnej – zob. przykładowo wyrok Sądu Najwyższego z 11 października 2013 r., I CSK 14/13; powoduje to, że stronami zawieranych umów są zawsze wspólnicy spółek cywilnych, a nie same spółki cywilne). Nie ma przeszkód, aby wykupywali oni z leasingu pojazdy samochodowe z przeznaczeniem na cele osobiste. I w tym przypadku nie jest konieczna korekta (a w konsekwencji zwrot) VAT odliczanego przez spółkę cywilną od rat leasingowych. W przedstawionej sytuacji możliwy jest przede wszystkim wykup samochodu z leasingu na cele prywatne wspólników spółki cywilnej, a następnie przekazanie pojazdu na Pana cele osobiste. Przekazanie takie – ze względu na brak prawa do odliczenia przy wykupie – nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT (zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 3 marca 2016 r., IBPP2/4512-965/15/RSz). Nie będzie się także wiązało z koniecznością korekty (a w konsekwencji ze zwrotem) VAT odliczanego przez spółkę cywilną od rat leasingowych. Natomiast to, czy możliwy jest wykup samochodu z leasingu tylko przez Pana (na Pana cele prywatne) zależy od treści umowy leasingu. Jest to możliwe, jeżeli umowa ta przewiduje dopuszczalność takiego scenariusza. W takim przypadku – podobnie jak w przypadku wykupu z leasingu na cele prywatne wspólników spółki cywilnej – nie będzie konieczna korekta (a w konsekwencji zwrot) VAT odliczanego przez spółkę cywilną od rat leasingowych. Wykup jedynie przez Pana nie jest natomiast według mnie możliwy, jeżeli umowa leasingu nie przewiduje takiej możliwości. Uważam, że w takim przypadku samochód może być wykupiony z leasingu jedynie przez wszystkich wspólników będących stroną umowy leasingu. Autor jest doradcą podatkowym podstawa prawna: art. 7091 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (tekst jedn. DzU z 2017 r., poz. 459 ze zm.) podstawa prawna: art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r., o podatku od towarów i usług (tekst jedn. DzU z 2017 r. poz. 1221 ze zm.)
Wykup samochodu z leasingu operacyjnego. Przedsiębiorca użytkujący samochód w leasingu operacyjnym, po jego zakończeniu często staje przed decyzją wykupu samochodu. Umowa leasingu co do zasady zakłada trzy możliwości wykupu auta: na cele firmowe, na cele prywatne, lub wykup na osobę trzecią.
Kończący się okres leasingu operacyjnego stawia leasingobiorcę przed pytaniem: co dalej? Oddać leasingowany przedmiot leasingodawcy, czy też wykupić go, by stać się jego właścicielem? Udzielenie odpowiedzi z pewnością ułatwi wiedza na temat zasad wykupu oraz możliwości dysponowania wykupionym przedmiotem leasingu. Zapraszamy do lektury artykułu poświęconego tym zagadnieniom. Z tekstu dowiesz się: Czym jest wartość wykupu samochodu z leasingu? Co oznacza wykup samochodu z leasingu na cele prywatne? Czy możliwy jest wykup samochodu z leasingu przez osobę trzecią? Czy dozwolona jest darowizna samochodu wykupionego z leasingu? Jakie są konsekwencje podatkowe sprzedaży/darowizny samochodu wykupionego z leasingu? W treści umowy leasingu operacyjnego zapisany jest czas jej trwania, a od Ciebie zależy, jakie będą dalsze losy przedmiotu leasingu – wykupisz go od leasingodawcy czy mu go zwrócisz. Na Twoją decyzję może mieć wpływ bardzo wiele czynników, np. związanych potrzebami Twojego biznesu czy kwestiami podatkowymi. Względy praktyczne i kwestie podatkowe Przede wszystkim pomyśl o aktualnych potrzebach Twojej firmy i możliwościach dalszego korzystania w niej z leasingowanej maszyny czy samochodu. Być może dostępne są już nowocześniejsze urządzenia, które pozwolą Ci produkować taniej rzeczy bardziej dopasowane do oczekiwań odbiorców Twoich produktów, więc powinieneś zwrócić przedmiot leasingu i wyleasingować nowy. Leasingując samochód, musisz się zastanowić, czy obecny pojazd nie sprawia kłopotów eksploatacyjnych, czy nie pojawiły się modele lepiej odpowiadające Twoim potrzebom i aspiracjom. Oprócz względów praktycznych nie bez znaczenia są kwestie podatkowe. Kwota wykupu jest na ogół ustawiona poniżej wartości rynkowej danej rzeczy, więc warto się zastanowić, czy istniałaby szansa jej korzystnej sprzedaży. Chodzi nie tylko o możliwość uzyskania atrakcyjnej ceny, ale i wpasowanie transakcji w strategię podatkową. Być może Twoja firma potrzebuje akurat wykazać wyższe zyski, bo ubiegasz się o finansowanie i zależy Ci na dobrych wynikach finansowych. Rad i sugestii w tej sferze z pewnością udzieli Ci księgowy. Przemyśl wszystkie kwestie związane z zakończeniem umowy leasingu odpowiednio wcześniej, nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę. Raczej nie ma możliwości, byś zapomniał o kończącym się okresie leasingu, gdyż leasingodawcy przedstawiają niezbędne czynności przy okazji jednej z ostatnich faktur leasingowych. Po wpłaceniu ostatniej raty i kwoty wykupu otrzymasz fakturę potwierdzającą, że jesteś już właścicielem leasingowanego dotąd przedmiotu oraz związane z nim dokumenty, np. kartę gwarancyjną. W przypadku samochodu będzie to karta pojazdu i ewentualnie inne dokumenty, które pozwolą Ci go przerejestrować. Ile wynosi wartość wykupu z leasingu? Informację o jej wysokości znajdziesz w podpisanej umowie leasingu. Bardzo często jest to 1% wartości początkowej samochodu, ale bywa, że wynosi ona kilkanaście czy nawet kilkadziesiąt procent. Wszystko zależy od tego, jaką strategię podatkową obrałeś, decydując się na leasing. Wysoka wpłata wstępna skutkuje niską kwotą wykupu i odwrotnie, niewielka opłata inicjalna to wyższa wartość wykupu. W tym drugim przypadku może się zdarzyć, że w momencie zakończenia umowy leasingowej nie będziesz miał środków na wykup samochodu z leasingu. Powinieneś wówczas skontaktować się z leasingodawcą z pewnym wyprzedzeniem i porozmawiać o możliwości znalezienia rozwiązania satysfakcjonującego obie strony. Pewnie dojdziecie do porozumienia, np. umowa leasingu zostanie wydłużona, bo w ten sposób zdejmujesz z firmy leasingowej kłopoty związane ze sprzedażą przedmiotu leasingu. Wykup samochodu z leasingu a amortyzacja Przepisy nie wymagają, byś wprowadzał samochód wykupiony z leasingu do ewidencji środków trwałych. Możesz to zrobić, jeśli chcesz dokonywać jego amortyzacji, ale nie musisz, bo – przykładowo – myślisz o sprzedaniu go jako osoba fizyczna (do tematu tzw. wykupu na cele prywatne wrócimy za chwilę). Pamiętaj, że Twoja decyzja będzie miała wpływ na to, w jakim zakresie będziesz mógł zaliczyć wydatki eksploatacyjne w koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Oczywiście możliwości są większe, gdy pojazd jest elementem majątku firmy, ale fakt ten rzutuje na rozliczenia podatkowe w momencie jego sprzedaży. Strategię działania powinieneś skonsultować z księgowym prowadzącym rozliczenia Twojej firmy, by wybrać optymalne dla siebie rozwiązanie. Jeśli zdecydujesz się na wciągnięcie pojazdu do ewidencji środków trwałych, to jego amortyzacja będzie liczona od kwoty wykupu powiększonej o koszty związane z nabyciem auta, jakie poniesiesz do chwili wpisania go do majątku firmy, np. na przerejestrowanie samochodu. Wybór metody amortyzacji zależy z kolei od wartości pojazdu oraz sposobu jego użytkowania. Gdy wartość samochodu nie przekracza 10 000 zł (netto, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT lub brutto w przypadku podatników zwolnionych z VAT), to możesz go jednorazowo ująć w kosztach działalności, nie wprowadzając do ewidencji środków trwałych. Droższe pojazdy muszą być w niej ujęte i amortyzowane metodą liniową: zwykłą – roczna stawka odpisów amortyzacyjnych dla samochodów osobowych wynosi 20%, przyspieszoną – jeśli pojazd jest wykorzystywany w sposób bardziej intensywny niż przeciętnie, wówczas stawkę amortyzacji można pomnożyć przez 1,4. Niestety od stycznia 2021 r. nie ma już możliwości skorzystania z metody liniowej indywidualnej, która pozwalała skrócić okres amortyzacji z 5 lat do nawet 2,5 roku. Zmieniła się bowiem definicja samochodów, które mogą nią być objęte. Obecnie metoda ta ma zastosowanie, gdy auto było wcześniej używane przez min. 6 miesięcy przez inny podmiot niż podatnik. Przy wykupie z leasingu nie jest to więc możliwe. Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne coraz trudniejszy Zgodnie z obowiązującymi przepisami osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy spółek cywilnych nie muszą wprowadzać do ewidencji środków trwałych przedmiotów wykupionych z leasingu. Dzięki temu po upływie 6 miesięcy (licząc od końca miesiąca, w którym nastąpił wykup) przedmiot leasingu, np. samochód osobowy, może zostać sprzedany i nie istnieje wówczas obowiązek opodatkowania tej transakcji. Przez wiele lat służby skarbowe nie interesowały się zbytnio tym, co dzieje się dalej z samochodem wykupionym z leasingu, więc powyższa możliwość była powszechnie wykorzystywana. Sprzyjał temu fakt, że leasingodawcy bez żadnych problemów wystawiali faktury wykupowe na osoby prywatne. W ramach likwidowania luk podatkowych urzędnicy administracji skarbowej zaczęli jednak kwestionować tę praktykę i obecnie standardem jest, że w dokumentach potwierdzających wykup samochodu z leasingu znajduje się numer NIP działalności gospodarczej leasingobiorcy. Co prawda nadal nie ma obowiązku wprowadzania takiego pojazdu do wykazu środków trwałych, nie trzeba też dokonywać korekty zapisanych po stronie kosztów opłat leasingowych, ale wielu przedsiębiorców zaczęło mieć wątpliwości, czy aby na pewno może traktować auto jako w pełni prywatne, czy pozwoli to uniknąć podatku od jego odsprzedaży. Chcąc rozwiać te wątpliwości, w ramach pakietu zmian podatkowych znanych pod nazwą “Polski Ład”, rząd przygotował projekty przepisów, które – jeśli wejdą w życie – zlikwidują od 1 stycznia 2022 r. wykup prywatny. Propozycja rządowa mówi, że przychodem z działalności gospodarczej będą także przychody ze sprzedaży składników majątku firmy wykorzystywanych na jej potrzeby w związku z podpisaną umową leasingu. Projekt nie mówi nic o okresie przejściowym ani o stosowaniu nowych przepisów do umów już zakończonych, więc eksperci zwracają uwagę, że mogą one naruszać zasadę praw nabytych. Pojawiają się też wątpliwości co do rozliczania podatku VAT, który przy sprzedaży samochodu po wykupie prywatnym nie był rozliczany. Gdyby nowe przepisy weszły w życie, to zapewne ich konsekwencją będzie konieczność objęcia takiej transakcji także VAT-em. Czy możliwy jest wykup samochodu z leasingu przez osobę trzecią? Taka możliwość istnieje, ale na innych zasadach niż w przypadku leasingobiorcy. Ten może wykupić pojazd według zasad zapisanych w umowie leasingowej, czyli przeważnie za kwotę niższą niż jego wartość rynkowa. Tymczasem osoba trzecia ma prawo nabyć przedmiot leasingu tylko w przypadku, gdy zapłaci jego cenę rynkową. Można sobie wyobrazić sytuację, że jako leasingobiorca wykupujesz auto od leasingodawcy, po czym sprzedajesz je po nieznacznie wyższej cenie osobie zainteresowanej pojazdem, np. komuś z rodziny czy z grona znajomych. Strony transakcji będą zadowolone – Ty, bo i tak zarobiłeś na tej operacji, a także kupujący, gdyż zapłacił mniej niż cena rynkowa. Niezadowolony będzie jednak fiskus, gdyż kwota sprzedaży ma wpływ na Twoje dochody, a więc i odprowadzane podatki. Urząd skarbowy, jeśli odkryje taką transakcję, może uznać ją za próbę zaniżenia zobowiązań podatkowych i nie tylko ustalić właściwą – jego zdaniem – cenę samochodu, ale i nałożyć na Ciebie karę. Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a rozliczenia podatkowe Zachowanie przedsiębiorcy wobec fiskusa przy sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego uzależnione jest od tego, czy został on wprowadzony do ewidencji środków trwałych, czy też nie. W drugim przypadku – wedle przepisów obowiązujących w dniu pisania tego tekstu – nie ma konieczności odprowadzania podatku dochodowego (PIT) czy VAT-u. Inne reguły mają zastosowanie, gdy wykupiony pojazd został wpisany do majątku firmy. Wówczas po jego sprzedaży konieczne jest naliczenie podatku VAT oraz uwzględnienie ceny sprzedaży w przychodach firmy. W tym miejscu warto wspomnieć o sytuacji, gdyby taki samochód został wyprowadzony z ewidencji środków trwałych w związku z likwidacją firmy. Wówczas jest on przekazywany w skład majątku prywatnego przedsiębiorcy, co wiąże się z naliczeniem VAT-u od wartości rynkowej. Ponadto, gdyby doszło do sprzedaży pojazdu w ciągu 6 lat od momentu wyprowadzenia go z majątku firmy, to konieczne jest zapłacenie podatku dochodowego od ceny sprzedaży. Czy możliwa jest darowizna samochodu wykupionego z leasingu? Jak najbardziej, nie ma ku temu przeszkód. Trzeba jednak pamiętać o związanych z tym obowiązkach podatkowych. Darczyńca, czyli przedsiębiorca, ma obowiązek naliczyć podatek VAT (jeśli był on wcześniej naliczany) oraz poinformować naczelnika urzędu skarbowego o dokonanej darowiźnie. Obdarowany należący do I i II grupy podatkowej nie musi myśleć o podatku dochodowym od otrzymanej rzeczy, o ile nie sprzeda jej przed upływem 6 miesięcy od daty przyjęcia darowizny. Niestabilne przepisy utrudniają planowanie O różnych zagadnieniach związanych z wykupem samochodu z leasingu trzeba pomyśleć już na etapie zawierania umowy leasingowej. Kluczowe jest określenie kwoty wpłaty wstępnej i wartości wykupu. Pierwsza ma wpływ na wysokość kosztów, jakie pojawią się w firmie po wzięciu przedmiotu w leasing, a druga wiąże się z możliwością szybkiej amortyzacji pojazdu firmowego po jego wykupieniu, tak więc w obu przypadkach mówimy o opodatkowaniu Twojej działalności. Wszystkie rozważania, choć konieczne, mogą się okazać częściowo nieprzydatne wobec ciągłych zmian przepisów. Nowelizacja dotycząca prawa do zastosowania indywidualnej stawki amortyzacji weszła w życie bez żadnego okresu przejściowego, objęła także pojazdy wzięte w leasing przed laty. Podobnie będzie zapewne z propozycjami, które zmierzają do likwidacji wykupu prywatnego. Mimo wszystko o leasingu trzeba myśleć w kontekście całego okresu jego trwania, już na wstępie zastanowić się nad perspektywami korzystania z przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy. Pozwoli to na wybór rozwiązań optymalnych dla Twojej firmy.
Z kolei wcześniejszy wykup, przed upływem minimalnego okresu może się odbyć jedynie za wartość rynkową przedmiotu. Jeżeli jest ona znacznie wyższa niż wartość pozostałych do spłaty rat, to będzie to operacja bardzo nieopłacalna. W takich sytuacjach rozwiązaniem staje się cesja umowy leasingu na firmę trzecią. Rozszerza to
Umowa leasingu operacyjnego to jedna z najpopularniejszych forum zakupu samochodów przez firmy. Ekspert podpowiada jak należy rozliczyć wykup auta osobowego po leasingu. W praktyce gospodarczej umowy leasingu operacyjnego samochodów osobowych, to niemalże codzienność. Takie rozwiązanie pozwala na użytkowanie samochodu osobowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, bez konieczności poniesienia wysokiego kosztu zakupu własnego pojazdu. Ponadto wspomniana umowa daje możliwość wykupu samochodu po zakończeniu okresu leasingu po cenie niższej niż wartość początkowa. Warto zatem rozważyć dwie alternatywne możliwości wykupu samochodu – na firmę i przez osobę prywatną. Wykup leasingowanego pojazdu w ramach prowadzonej działalności gospodarczejWykup samochodu osobowego na firmę, użytkowanego do tej pory na podstawie leasingu operacyjnego pozwala na odliczenie podatku naliczonego w kwocie 60 % z faktury, stanowiącej dokument wykupu pojazdu, ale w kwocie nie przekraczającej 6 000 Leasing czy kredyt na samochód Wydatek poniesiony na wykup przedmiotu leasingu można zaliczyć do kosztów podatkowych Ponadto nabycie samochodu osobowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej pozwala na zaliczenie poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodu, co wywiera istotny wpływ na wysokość podatku dochodowego. Zakwalifikowanie kosztu nabycia pojazdu może mieć postać jednorazowego odpisu amortyzującego, co w konsekwencji nie powoduje powstania obowiązku prowadzenia ewidencji jego każda transakcja sprzedaży w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu przychodu z pozarolniczej działalności operacyjnej sprzedającego. Wykup samochodu osobowego w celu prywatnego użytkowaniaZ drugiej strony podatnik powinien być świadomym konsekwencji wynikających z wykupu uprzednio leasingowanego samochodu na cele prywatne. Przede wszystkim należy podkreślić, że ewidentną zaletę tego rozwiązania jest fakt, że po upływie 6 miesięcy od daty wykupu, ewentualna sprzedaż pojazdu nie powoduje powstania obowiązku zapłaty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i Odliczenie VAT przy leasingu auta osobowego - porada Bez odliczenia VAT-u i bez kosztówNiestety, przedsiębiorca powinien pamiętać, że wykup leasingowanego samochodu na cele prywatne nie pozwala na odliczenie naliczonego podatku od towarów i usług wynikającego z faktury wykupu. Ponadto, prywatnie dokonywany wykup leasingowanego auta przez osobę fizyczną nie pozwala na zaliczenie poniesionych w związku z tym wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Konieczność ewidencjonowania przebiegu pojazduJeśli wykupiony do celów prywatnych samochód przedsiębiorca chce jednak wykorzystywać w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wymaga to ewidencji przebiegu pojazdu. Tylko wtedy określone na zasadach tzw. kilometrówki wydatki może zaliczyć do kosztów Umowa leasingu - poradaAutor: Iwona Cackowska, księgowa Tax Care Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
Przygotowanie aneksu w przedmiocie skrócenia umowy leasingu w miesiącu jej planowego wygaśniecia. 100 zł Zmiana danych Korzystającego w związku z przekształceniem spółki, połączeniem spółek, podziałem spółki 100 zł Zmiana danych Korzystającego w związku z wniesieniem na pokrycie udziału przez osobę fizyczną
Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy można uniknąć podatku przy odsprzedaży wykupionego za symboliczną kwotę auta z leasingu. Zapytaliśmy o to ekspertów. NIC SIĘ NIE ZMIENIŁO:W ostatnim czasie leasingodawcy, bez względu na to, czy wykupujemy auto na cele osobiste czy na działalność, wolą wystawiać faktury na firmę. Nie przekreśla to szans na jego korzystną odsprzedaż po sześciu AdobeStock Wykup prywatny Okazuje się, że takie rozwiązanie jest możliwe, ale musi być poprzedzone wykupem samochodu na cele prywatne. Wykup prywatny mogą przeprowadzić osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które nie uznają takiego pojazdu za środek trwały lub obrotowy i nie wprowadzą go do ewidencji związanej z działalnością. — Jakiś czas temu niektóre urzędy skarbowe kwestionowały takie postępowanie, uznając, że wykup na cele prywatne powinien być traktowany jako wykup na osobę trzecią, a ten musi odbyć się za cenę rynkową. Jednak to stanowisko ostatecznie nie znalazło potwierdzenia w orzecznictwie sądowym. Obecnie wielu leasingobiorców stosuje wykup prywatny bez żadnych konsekwencji ze strony fiskusa, a postępowanie takie uznawane jest za prawidłowe w myśl licznych interpretacji podatkowych i informacji, które można uzyskać w biurze Krajowej Informacji Skarbowej — wyjaśnia Michał Krupiński, wydawca portalu Zdaniem Marty Tymoszuk-Lewandowskiej, radcy prawnego i doradcy podatkowego w kancelarii Legal & Tax, przekazanie przedmiotu leasingu na cele osobiste może nie podlegać opodatkowaniu VAT, o ile podatnik nie odliczył tego podatku z faktury wykupu. Natomiast gdyby przysługiwało mu prawo do odliczenia przy wykupie samochodu z leasingu, późniejsze przekazanie takiego auta na cele osobiste podlega opodatkowaniu VAT. Jeśli chodzi o podatek dochodowy, nie ma ścisłych regulacji co do wykupu prywatnego. Ale nie oznacza to, że jest on nielegalny. — Jednak w związku z tym podatnik jest narażony na niekorzystną interpretację przepisów przez urzędnika skarbowego, który akurat zajmuje się danym przypadkiem — mówi Marta Tymoszuk-Lewandowska. Jej zdaniem można zminimalizować potencjalne ryzyko podatkowe i interpretacyjne, występując do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z wnioskiem o interpretację indywidualną przepisów, opisując dokładnie proces, którego chcemy dokonać. Ponadto warto pamiętać, że to, czy wykup prywatny jest możliwy czy nie, mogą określić leasingodawcy w umowach. — Umowy leasingowe mogą przewidywać wykup przedmiotu leasingu w ramach działalności gospodarczej albo poza nią jako wykup prywatny — mówi Marta Tymoszuk- Lewandowska. Sprzedaż bez podatku Auto wykupione na cele prywatne można odsprzedać bez konieczności zapłacenia podatku dochodowego i VAT po pół roku. Ten okres liczony jest od końca miesiąca, w którym nastąpił wykup. — W przeszłości zagadnienie było kontrowersyjne. Interpretacje indywidualne wydawane obecnie przez fiskusa potwierdzają taką możliwość — przyznaje Magdalena Jaworska, doradca podatkowy w kancelarii MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy oraz ekspert Związku Polskiego Leasingu (ZPL). — Warunkiem jest, żeby wykupionego auta nie wprowadzać do ewidencji środków trwałych ani ewidencji wyposażenia — podkreśla Michał Krupiński. Nie ma przy tym żadnego znaczenia, czy faktura przy wykupie została wystawiona na dane prywatne czy działalności. — Zdecydowanie częściej spotykamy się z sytuacją, w której faktura wystawiana jest na podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a wykupowany po leasingu operacyjnym samochód następnie jest przekazywany do majątku prywatnego. Taki mechanizm jest co do zasady akceptowany przez organy podatkowe i nieodpłatne przekazanie auta do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT — tłumaczy Magdalena Jaworska. Przed 2019 r. leasingodawcy chętniej wystawiali faktury zakupu na dane prywatne. — Mimo że dla możliwości skorzystania z wykupu prywatnego nie ma znaczenia, czy na fakturze są dane prywatne czy firmowe, wiele firm leasingowych wychodziło naprzeciw oczekiwaniom przedsiębiorców i przez lata wystawiało faktury wykupu na ich prywatne dane. Trzeba było jedynie zgłosić takie oczekiwanie leasingodawcy, najczęściej na około miesiąc przed końcem umowy. To jednak zaczęło się zmieniać pod koniec 2019 r., a na masową skalę w tym roku. Obecnie zdecydowana większość leasingodawców odeszła od wystawiania faktur za wykup na prywatne dane. Oczywiście zmiana tej praktyki wywołała konsternację wielu osób i powstanie legend o rzekomym wprowadzeniu nowych, niekorzystnych przepisów — opowiada Michał Krupiński. Jednak od strony leasingobiorcy nie zmieniło się nic. — Firmy leasingowe, nie chcąc narażać się skarbówce, zaprzestały wystawiania faktur prywatnych, ale leasingobiorca, nawet mając w ręku fakturę z danymi firmowymi, nie musi wprowadzać jej do firmy i nadal może sprzedać tak wykupiony samochód czy też inny przedmiot po pół roku jako osoba prywatna bez podatku — podkreśla Michał Krupiński. Magdalena Jaworska radzi, żeby mimo to po zakupie prywatnym ostrożnie podchodzić do naliczania 20 proc. kosztów podatkowych z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem prywatnego samochodu osobowego w działalności (w tym paliwa). — Naszym zdaniem można to robić, ale stałe korzystanie z poleasingowego pojazdu prywatnego dla celów działalności gospodarczej osoby fizycznej, dokumentowane poprzez korzystanie z limitu 20 proc. kosztów, może sugerować organom podatkowym, że w rzeczywistości pojazd ten stanowi element majątku firmowego, a jego zbycie powinno być traktowane jako dokonywane w ramach działalności gospodarczej, a więc bez możliwości skorzystania z opcji nieopodatkowania po pół roku od zakupu — twierdzi Magdalena Jaworska Inne możliwości Innym sposobem na sprzedaż poleasingowego auta bez podatku jest przekazanie go bliskiej osobie w formie darowizny. — Można wykupić auto w ramach działalności gospodarczej, a następnie podarować je najbliższemu członkowi rodziny, który po upływie pół roku sprzeda je bez opodatkowania. W takim przypadku korzystamy ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn po zgłoszeniu tego w terminie sześciu miesięcy na druku SD-Z2. Zwolnienie przysługuje w przypadku darowizn na rzecz małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Ponieważ darowizny obejmuje podatek od spadków i darowizn, nie podlegają one przepisom ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a samo odpłatne zbycie przez członka rodziny podarowanego przedmiotu po upływie sześciu miesięcy nie powoduje powstania u niego przychodu. Do tego darowizna środka trwałego nie skutkuje koniecznością korekty dokonanych odpisów amortyzacyjnych przez wcześniejszego korzystającego. Podatnik po przekazaniu przedmiotu leasingu w formie darowizny może dalej z niego korzystać na podstawie odrębnej, odpłatnej albo nieodpłatnej, umowy użyczenia, co też nie spowoduje powstania przychodu — mówi Marta Tymoszuk-Lewandowska. Jeśli chodzi o wykup przez osobę trzecią, jest on możliwy, jeżeli umowa leasingu to przewiduje. Polega on wtedy po prostu na odpłatnym zbyciu przedmiotu leasingu osobie trzeciej. Na gruncie podatkowym jego cena stanowi przychód z działalności gospodarczej korzystającego — nie ma więc możliwości uzyskania tym sposobem korzyści podatkowych. — W takim przypadku korzystniej jest samodzielnie wykupić przedmiotu leasingu, a następnie sprzedać go osobie trzeciej. Problem półrocznego okresu oczekiwania na wyłączenie takiego odpłatnego zbycia z opodatkowania można rozwiązać, zawierając przedwstępną umowę sprzedaży z zastrzeżeniem wcześniejszego wydania samochodu — radzi Marta Tymoszuk-Lewandowska.
leWEY. uy1lhm0cph.pages.dev/208uy1lhm0cph.pages.dev/199uy1lhm0cph.pages.dev/136uy1lhm0cph.pages.dev/310uy1lhm0cph.pages.dev/155uy1lhm0cph.pages.dev/56uy1lhm0cph.pages.dev/173uy1lhm0cph.pages.dev/287uy1lhm0cph.pages.dev/364
wykup samochodu z leasingu przez osobę trzecią
